國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施》的通知
湘稅發(fā)〔2023〕13號
國家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局湘江新區(qū)稅務(wù)局、局內(nèi)各單位:
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施》印發(fā)給你們。
各級稅務(wù)部門要以“開局就加速,起步即起勢”的精氣神,迅速建立組織推進機制,細(xì)化實化重點任務(wù)。充分利用稅收大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù),大力推進優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)。加強稅收分析,為地方黨委政府進一步科學(xué)決策當(dāng)好參謀助手。注重收集納稅人訴求,及時向上級部門反饋,推動完善稅費優(yōu)惠政策。要加強對稅費政策措施的督導(dǎo),確保政策措施落實落地,盡職盡責(zé)服務(wù)好全省經(jīng)濟發(fā)展大局。
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
2023年2月3日
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施
為深入貫徹黨的二十大精神,落實省委經(jīng)濟工作會議要求,按照省“兩會”部署,聚焦“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù),充分發(fā)揮稅收職能作用,全力服務(wù)打好打贏發(fā)展“六仗”,促進全省經(jīng)濟整體向好,切實落實以下稅費政策措施。
一、支持?jǐn)U大消費
(一)支持家庭住房改善。2022年10月1日至2023年12月31日,對符合條件的納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的,對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。
(二)鼓勵新能源汽車消費。符合條件的節(jié)能汽車減半征收車船稅,新能源汽車按相關(guān)規(guī)定免征車船稅。對購置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車,免征車輛購置稅。
(三)助推廣告和娛樂消費。2024年12月31日前,對提供廣告服務(wù)的單位、娛樂服務(wù)的單位和個人,按應(yīng)繳費額50%減征文化事業(yè)建設(shè)費。
二、幫扶實體經(jīng)濟
(四)減免小規(guī)模納稅人增值稅。2023年1月1日至12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅;增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)繳增值稅。
(五)減免小型微利企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
(六)減征“六稅兩費”。2024年12月31日前,增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶,減半征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
(七)加計抵減服務(wù)業(yè)增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日,允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減增值稅應(yīng)納稅額;允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減增值稅應(yīng)納稅額。
(八)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。生產(chǎn)經(jīng)營確有困難的納稅人,符合條件的可申請減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
(九)緩征緩繳稅費。享受制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅款政策的納稅人,其緩繳稅款到期后,因資金困難、不可抗力等不能按時繳稅的,可按規(guī)定辦理延期繳納稅款。階段性緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的企業(yè),緩繳期限屆滿后,2023年12月31日前可采取一次性、分期或者逐月等方式補繳緩繳的社會保險費。補繳期間免收滯納金。
三、鼓勵科技創(chuàng)新
(十)積極培育高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。2023年12月31日前,對符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
(十一)支持創(chuàng)新研發(fā)。對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅,執(zhí)行期限至2023年12月31日。制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用100%在企業(yè)所得稅前加計扣除。
(十二)支持基礎(chǔ)研究。對符合條件的機構(gòu)用于基礎(chǔ)研究的支出,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除,并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接受企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入,免征企業(yè)所得稅。
(十三)加大技術(shù)推廣力度。一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
(十四)加快科技成果轉(zhuǎn)化。依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校按規(guī)定從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵,可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
四、促進對外開放
(十五)促進服務(wù)貿(mào)易快速發(fā)展。對有關(guān)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率政策或者免征增值稅政策。境內(nèi)機構(gòu)和個人對同一筆合同需多次對外支付的,僅需在首次付匯前辦理服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案。
(十六)鼓勵外商投資。對境外投資者從湖南企業(yè)分得的用于境內(nèi)直接投資的利潤,暫不征收預(yù)提所得稅。
(十七)發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)。對跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)內(nèi)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物,同時符合相關(guān)條件的,試行增值稅、消費稅免稅政策,試行核定征收企業(yè)所得稅。
(十八)加快出口退稅辦理速度。將全省正常出口退稅平均辦理時間由國家規(guī)定的6個工作日壓縮至3個工作日以內(nèi)。
(十九)增強外向型企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅收確定性。將符合簡易程序條件的單邊預(yù)約定價安排談簽和執(zhí)行,由6個階段壓減為3個,將協(xié)商簽署辦結(jié)時限縮短至6個月內(nèi)。
(二十)助力湘企“走出去”。對“走出去”重點企業(yè)實行“一企一策”精準(zhǔn)服務(wù),推送投資目的地國家(地區(qū))稅收政策,提供跨境稅收風(fēng)險防控輔導(dǎo)。聚焦助力中非經(jīng)貿(mào)深度合作先行區(qū)建設(shè),高效解決湘企在非投資涉稅爭議。
五、優(yōu)化營商環(huán)境
(二十一)進一步提高辦稅便利度。繼續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,落實便民舉措。延伸辦稅繳費網(wǎng)點,探索將申報繳費相關(guān)功能整合到商業(yè)銀行、電信運營商等其他行業(yè)的自助終端中。優(yōu)化升級社保費繳費渠道,在電子稅務(wù)局中實現(xiàn)社保繳費事項辦理。
(二十二)引導(dǎo)企業(yè)誠信納稅。探索新設(shè)立納稅人納稅信用復(fù)評機制,納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度但已滿12個月的納稅人,可申請納稅信用復(fù)評。
(二十三)服務(wù)大企業(yè)(集團)發(fā)展。組建大企業(yè)(集團)稅收專業(yè)團隊,提供定制性、個性化的納稅服務(wù),快速響應(yīng)涉稅訴求;聚焦重點行業(yè)發(fā)展,剖析重點行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,為做大做強湘企貢獻稅收智慧。
(二十四)幫扶產(chǎn)業(yè)延鏈補鏈強鏈。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用,持續(xù)運用“全國納稅人供應(yīng)鏈查詢”功能,幫助企業(yè)保供穩(wěn)鏈、打通堵點卡點,貫通產(chǎn)供銷。
(二十五)推行稅務(wù)柔性執(zhí)法。探索運用說服教育等非強制性執(zhí)法方式,落實“首違不罰”,建立涉稅風(fēng)險提醒制度,推行重大稅收執(zhí)法說明理由制度,實施稅務(wù)證明事項告知承諾制,暢通納稅人繳費人權(quán)利救濟渠道。
六、增進民生福祉
(二十六)鼓勵購買個人養(yǎng)老金。試點地區(qū)個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費,按照12000元/年限額標(biāo)準(zhǔn),在個人所得稅綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。
(二十七)減輕家庭育兒壓力。擴大個人所得稅專項附加扣除范圍,將納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
(二十八)減輕個人稅收負(fù)擔(dān)。全年一次性獎金單獨計算個人所得稅優(yōu)惠政策延長執(zhí)行至2023年12月31日。
(二十九)支持個繳人員補繳養(yǎng)老保險。以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員,2022年未繳費月度可于2023年12月31日前補繳,繳費年限累計計算。
(三十)支持重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。2025年12月31日前,對符合條件人員,從事個體經(jīng)營的,可按相關(guān)規(guī)定在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用符合條件的人員,按實際招用人數(shù)每人每年7800元予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
